Налоговый вычет на недвижимость

Отдельным преимуществом при покупке недвижимости является налоговый имущественный вычет, позволяющий возвратить часть удержанной из заработной платы суммы, которая были уплачена в бюджет или будет выплачена в будущем, в виде налога на доходы. Что такое налоговый вычет при покупке квартиры? Правила, по которым начисляется имущественный налоговый вычет. Кому положен и как возвращается? Все эти детали оговариваются в части второй статьи 220 НК России.

налоговый вычет при покупке квартиры

У кого есть право на налоговый вычет при покупке квартиры?

Получить налоговый вычет, если он имущественный, имеет право тот, кто:

  • Уплатил пошлину на доходы физлиц от продажи объекта, который находился в собственности менее трех лет. Размер облагаемой налогами суммы доходов можно уменьшить на выплаченную налогоплательщиком сумму от продажи имущества, но не больше чем на один млн руб.
  • Потерял имущество в результате изъятия его властями для государственных нужд. Налоговый вычет владелец собственности имеет по закону право получить в размере выкупа уплаченного за землю или недвижимость.
  • Израсходовал средства на покупку жилья, уплату процентов по займу на недвижимость, строительство объекта, приобретение земли. Налоговый вычет имущественный, в таком случае, не может начисляться на сумму больше двух млн руб., без учета средств, направленных на уплату процентов. В отношении процентов по займу такое положение действовало до 2013 г.

С начала 2014 г. налоговый вычет имущественный, если рассматривать проценты по кредиту, выделен в отдельный подпункт ст. 220 НК. С 2014 г. льгота не превышает трех млн руб. Она предоставляется только на один объект недвижимости.

Основываясь на информации, содержащейся в ст. 220, налогоплательщик может сделать вывод, что при продаже жилья, находящегося во владении меньше трех лет, он волен получить налоговый вычет, если сумеет документально доказать расходы на покупку недвижимости, в том числе, и в том случае, если имущество было продано и куплено в один и тот же налоговый период.

Ограничение на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры существовало всегда. До 2003 года оно равнялось 600 тыс. руб. До 2008 года ограничивалось 1 млн. С 2008 года до 2013 и далее без учета суммы уплачено на погашение процентных ставок — 2 млн.

Условия, необходимые для того, чтобы получить налоговый вычет?

1.  Покупатель квартиры должен быть гражданином РФ.

2.  Получить налоговый вычет при покупке квартиры может только тот человек, который ни разу его в жизни не получал. Это условие не касается налогоплательщиков, использовавших подобную льготу, начисляемую по подоходному налогу по закону до 2001 года. До того момента, пока не вступила в действие глава 23 НК.

3.  Претендующий на налоговый вычет при покупке квартиры гражданин должен быть официально трудоустроен и иметь доходы, с которых исчисляется в бюджет налог. Это условие обязательно, так как льгота должна равняться сумме реально удержанной с человека подоходного сбора.

4.  Налоговый вычет при покупке квартиры 2012 может начисляться пенсионерам, если они имеют зарплату облагаемую налогом на доходы (3 НДФЛ) в размере13%.

С того же 2012 г. изменились условия получения льготы для пенсионеров. С 2012 года пенсионерам при покупке квартиры и отсутствии налогооблагаемых 3 НДФЛ доходов положен имущественный возврат потраченных средств за 3 прошедших года.

5.  С 2009 г. льгота при покупке квартиры предоставляется по-новому. Не начисляется налоговый вычет при покупке квартиры, как раньше за периоды, предшествующие приобретению жилья. Иными словами, неработающее физлицо не имеет право получения льготы задним числом, за те годы, когда он еще официально работал и уплачивал в бюджет НДФЛ ранее.

Чтобы сегодня получить налоговый вычет при покупке квартиры он должен устроиться на работу или начать получать иным способом доход, облагаемый по форме 3НДФЛ, чтобы возместить свои расходы.

6.  Компенсация затрат на купленную недвижимость не касается коммерческой недвижимости.

7.  Если при покупке квартиры расходы несли несколько граждан, сумма возвращаемых средств будет разделена между покупателями в пропорции по их доле в недвижимости. То есть каждый владелец жилья может получить деньги, истраченные на приобретение собственности только в размере причитающейся суммы исчисленной на всех.

Однако после 2013 г., начиная с 2014 г. владелец может заявлять о праве на имущественный возврат по нескольким объектам, до полного возмещения предусмотренной законом суммы.

8.  Если недвижимость покупалась как совместная собственность, то имущественный вычет возвращается и распределяется между обоими владельцами жилья по их письменному заявлению.

9.  Если при покупке квартиры использовалась ипотека, налоговый вычет возможен, если подтвердить целевое использование денег. До 2005 г. оформить документы на возмещение средств можно было только на сумму уплаченных по кредиту процентам. В настоящее время расходы на ипотеку засчитываются целиком, как траты на приобретение квартиры. Однако если в целевом назначении кредита было указано «для личного потребления», а не «на покупку жилья», даже если средства были в действительности потрачены на покупку квартиры, проценты по такому займу не будут включены в льготу.

10.  Налоговый вычет при покупке квартиры в кредитную ипотеку, для компенсации расходов на проценты по займу, возможен, только если есть в наличии документы, подтверждающие фактические платежи.

11.  При покупке квартиры право на льготу не возникает, когда сделка зарегистрирована между лицами, находящимися в близком родстве, за счет денег работодателя, за счет бюджета.

12.  Оформить налоговый вычет при покупке квартиры, если есть на руках документы. При покупке квартиры в здании недостроенном, нужная бумага – это акт передачи объекта, а в жилом доме – свидетельство о правах на недвижимость. О том, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры рассказывает ст. 220 НК.

13.  Налоговый вычет при покупке квартиры 2013 года не распространял свое действие на детей. Однако после 2013 года, с января 2014 года, за участвующих в сделке детей, средства возмещают их родители или опекуны.

14.  С 2010 г. при покупке квартиры супругами в совместную собственность, когда один из владельцев ранее уже использовал вычет при приобретении другого жилья, тогда второй супруг может возместить лишь половину расходом от положенной суммы.

15.  С 2012 года правила по налоговому вычету изменились. В 2012 году право на льготу получили те люди, которые не имеют гражданства в РФ, но проживают на территории страны официально и работают в ней более полугода. С 2012 года нерезиденты могут оформить возврат уплаченных в бюджет средств, если выплачивают государству 13% от заработной платы по ставке НДФЛ.

Кроме того, в 2012 году закон стал более лоялен по отношению к незащищенной категории граждан – пенсионерам. Теперь, с начала 2012 года, тот, кто в данный момент является пенсионером, может получить льготу за прошедшие налоговые периоды. Однако начиная с 2012 года, расчетная дата не может превышать трех лет.

Как возвращается налоговый вычет при покупке квартиры?

Имейте ввиду, купивший недвижимость человек кому положен налоговый имущественный вычет сможет получить не всю положенную ему сумму целиком, а только ту ее часть, которую он фактически заплатил как налог на доходы. Иными словами, налоговый вычет, если он имущественный, снижает реальную налогооблагаемую базу, с которой был действительно уплачен по 3 НДФЛ.

Какие документы помогут получить налоговый вычет при покупке квартиры?

  1. Налоговая Декларация (Ф3) за прошедший налоговый период.
  2. Документы на право собственности на недвижимость.
  3. Заявление на получение вычета.
  4. Если необходимо получить налоговый вычет при покупке квартиры по ипотеке, понадобится предъявить кредитные договор.
  5. Если при покупке жилья использовалось соглашение купли-продажи, его также нужно иметь, чтобы получить возврат потраченных средств.
  6. При покупке строящегося объекта нужно предъявить акт сдачи-приемки жилья.
  7. Чтобы подтвердить право на возмещение расходов нужно иметь на руках расписку от продавца, что он получил средства за недвижимость.
  8. При покупке – ипотеке возврат средств положен в том случае, если покупатель может предъявить следующие документы: справку из банка, подтверждающую уплаченные по ипотеке проценты (квитанции), график погашения % по ипотеке.
  9. На основной работе нужно оформить в бухгалтерии справку 3 НДФЛ.
  10. Если налоговый вычет при покупке квартиры нужно получить на несовершеннолетнего собственника жилья понадобиться свидетельство о рождении ребенка.
  11. Человеку, заявляющему право на льготу, налоговый вычет при покупке квартиры, выдается по паспорту РФ.

Куда идти, чтобы оформить льготу?

Для возмещения расходов по ипотеке или трат на приобретение жилья нужно обращаться в налоговую инспекцию. Чтобы получить выплаченные за год в бюджет средства, лучше прийти в органы до окончания налогового 30 апреля.

Процессуальные сроки рассмотрения заявки на возмещение

Для возврата средств целиком нужно минимум три месяца. Если возмещается льгота по частям уже через месяц можно получить документы о том, что у вас действительно есть право на вычет. Полученные документы нужно отнести в бухгалтерию на свое рабочее место. Работодатель обязан начать возвращать средства с того месяца, в котором работник подал заявление и уведомление от налоговиков, подтверждающее право на льготу. Срок начала расчета не зависит от даты, в которую оформлено право собственности на недвижимость.

Может ли возместить расходы по ипотеке иностранец?

Может, если он выплачивает НДФЛ, о чем имеет соответствующие документы.

По закону, к какой стране бы не принадлежал человек, физлицо признается налоговым резидентом РФ, если находится в стране не меньше 183 дней 12 месяцев подряд. То есть если иностранец прибыл в Россию летом 2012 г., зимой через полгода в 2013 г. он может вернуть вычет, если имеет доходы в РФ, облагающиеся по ставке 13%.

В течении какого времени можно оформить документы на льготу?

Порядок предоставления льготы по ипотеке или покупке квартиры за нал регулируется ст. 220 НК. Статья не содержит каких-либо временных ограничений для получения вычета, однако сотрудники налоговой инспекции рекомендуют оформить бумаги в срок до трех лет со дня сделки. При этом чиновники ссылаются на ст. 78 (пункт 7) НК, в котором указывается, что заявление о возврате уплаченной излишне суммы налога разрешается подавать в течение 3 лет со дня переплаты.

В какой срок положен фактический возврат денег?

Чтобы получить льготу, налогоплательщик должен оформить письменное заявление и подать его вместе с налоговой декларацией в инспекцию. В какой срок ему возвратят средства, оговаривается ст. 78 (пункт 6). В статье указывается, что излишне уплаченная сумма должна вернуться налогоплательщику по его заявлению в течение месяца со дня получения инспекцией такого заявления.

Однако тот кто ожидает возврата средств должен иметь в виду, что законный месяц исчисляется с того момента как закончится камеральная проверка декларации. Кроме того, на проведение налоговой проверки службам отводится 3 месяца. Поэтому фактический срок возврата денег, на который можно рассчитывать – 4 месяца.

Есть один нюанс, о котором не все знают. Даже если с момента покупки жилья за нал или в ипотеку прошло больше трех лет, существует все-таки шанс вернут излишне уплаченные средства. Оформить вычет в таком случае получится за последние три года, затем, тот остаток какой остался на выплату, инспекция возместит вам ежегодными платежами.

Какие расходы по ипотеке, покупке жилья за нал, строительстве включаются в налоговый вычет?

1.  При приобретении или строительстве жилья:

  • Затраты на подготовку проектной документации и оформление смет.
  • Расходы на покупку строительных материалов.
  • Траты на покупку дома по ипотеке, за нал, в том числе и недостроенного здания.
  • Расходы, которые связаны с оплатой услуг строителям, отделочникам, коммунальным службам, подключающим дом к инженерным сетям.

2.  При покупке квартиры в вычет включаются:

  • Траты на ипотеку.
  • Расходы на покупку прав собственности в готовом или строящемся здании.
  • Покупка материалов для отделки помещения.
  • Оплата услуг, связанных с отделкой жилья.

Какой имущественный возврат положен инвалидам, индивидуальным предпринимателям, пенсионерам, безработным, получающим пособия для ухода за детьми?

Если человек являясь пенсионером, инвалидом, индивидуальным предпринимателем (для которых действует другой налоговый режим), получающим пособие по уходу за инвалидом или ребенком живет лишь на государственную пенсию, не имея другого источника дохода, позволяющего претендовать на вычет, то возможности получить льготу он лишается. Однако если впоследствии гражданин начинает получать такие доходы, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%, он может оформить документы на получение льготы.

Какой способ расчета применяется для возврата налога?

Для возврата излишне уплаченных денег, применяется следующий способ исчисления выплат: Если вы в 2012 г. заработали 500 000 руб., то работодатель вычел с вашей зарплаты и уплатил в бюджет за истекший период НДФЛ в сумме 65 000 руб., что составляет 13% от ваших доходов. Именно 65 000 руб. вам должно вернуть государство в 2013 г. И так будет продолжаться то тех пор, пока вся сумма, причитающаяся вам, не вернется.

Так как лимит максимальной суммы вычета равен 2 млн руб., а по закону государство должно нам вернуть 13% от стоимости недвижимости, на руки налогоплательщик должен получить 260 тысяч.

Ипотека и налоговый вычет. Как вернуть средства?

При покупке жилья по ипотеке льгота остается действительной. Ипотека и налоговый вычет исчисляются с учетом процентов, выплаченных по кредиту. Средства, истраченные на ипотеку, возмещаются при наличии бумаг, доказывающих расходы на погашение займа. Каждый платеж по ипотеке представляет собой две части: сумма займа и проценты, накрученные на ипотеку банком.

Оформить вычет можно не только на основную сумму, потраченную на ипотеку за определенный период, но и на уплаченные проценты. Государство вернет 13% от средств, потраченных на погашение процентов. Для того чтобы ипотека и налоговый вычет были оформлены законодательно правильно, нужно по итогам расчетного года взять выписку платежей из банка в котором у налогоплательщика взята ипотека. С этой бумагой нужно прийти в налоговую инспекцию.

Чтобы оформить вычет на ипотеку понадобятся следующие документы:

  • Налоговая декларация.
  • Справка 2НДФЛ с работы.
  • Паспорт.
  • ИНН.
  • Платежные бумаги.
  • Свидетельство, подтверждающее право собственности на недвижимость.
  • Договор о купле-продаже.

Важный нюанс: чтобы оформить вычет необходимо встать на учет в налоговую инспекцию по тому адресу, где находится собственность, приобретенная в ипотеку. Процесс выбытия с одного налогового учета и регистрации в другом органе прост. Необходимо прийти в районную службу с заявлением, паспортом и его ксерокопией, ИНН. От них вы получите бланк, в котором будет указан новый адрес, по которому вы теперь числитесь на налоговом учете. При этом номер ИНН не поменяется.

Военная ипотека и налоговый вычет

Государство предлагает военнослужащим льготные условия на ипотеку. Социальный проект называется «Военная ипотека». Он предусматривает субсидирование из госбюджета семей военнослужащих для улучшения их жилищных условий. На практике «Военная ипотека» реализуется не так давно. Проект действует с 2009 г. Воспользоваться льготой можно только тем военнослужащим, которые числятся в штате не меньше трех лет, при этом состоят на учете в реестре, дающем право на получение субсидии.

Военная ипотека может выдаваться по – разному. Размер льготы зависит от множества факторов, в том числе от срока службы, звания и пр. Максимальный размер субсидии ограничен 2 млн руб. Какой бы военнослужащий не приобретал жилье по проекту «Военная ипотека», он вправе получить имущественный вычет, если с его доходов в бюджет выплачивается НДФЛ.

Налоговая инспекция погашает военнослужащему расходы, потраченные на приобретение жилья в размере стандартного вычета. Причем возврат денег проводится по программе «Военная ипотека» и с процентов, которыми облагается ипотека кредитной организацией.

Чтобы получить вычет военнослужащий должен явиться в инспекцию, отдать там заявление и приложить к нему документы, доказывающие право на получение льготы (документы на жилье, бланки платежей в банк, кредитный договор с финансовым учреждением).

Несмотря на то, что ипотеку для военнослужащих оплачивает государство, работник имеет право на получение компенсации. Данный факт объясняется тем, что в Налоговом Кодексе РФ нет ограничений или запретов по оформлению вычета, если жилье приобретается по программе «Военная ипотека». Однако следует помнить, что имущественный вычет предоставляется военнослужащим только на ту часть средств, которую они вложили сами. На субсидию от государства льгота не распространяется (ст. 220 НК).

Выдача льготы военным регулируется ФЗ №117-03, где утверждается накопительно-ипотечная схема выдачи субсидии. По окончанию 2013 г. программа для увольняемых офицеров предусматривает обеспечение их не жильем, а средствами на его приобретение. Расчет льготной ипотеки составит после 2013 г. величину равную 35 тыс. руб. за кв. м. Минимум, который сможет получить военнослужащий после 2013 г. равен 3 млн руб., он во многом зависит от состава семьи, выслуги лет, по какой цене продается недвижимость в районе проживания работника.

По состоянию на 2013 г., офицер, имеющий стаж 15 лет, может получить выплату 4,5 млн руб. Если семья военнослужащего состоит из четырех человек, он проработал 25 лет, то ему положена льгота в размере 9 млн руб. Учтите, что с каждым годом военная ипотека будет пересчитываться в соответствии с инфляцией. Тем, кто не желает брать средства на покупку жилья, государство предлагает следующие варианты: жилищный сертификат или получение натурального объекта.